河池市审计局已完成对我公司2015年至2017年资产、负债和损益情况的审计，审计报告（河审社报〔2019〕10号）下达后，我委领导高度重视，多次召开专题会议研究整改方案，并根据审计报告要求，领导组织开展了审计整改工作，现将目前审计整改情况汇报如下：
一、关于成本费用22865171元长期挂往来账的问题
对于“其他应收款”15,231,381.5元，“应收账款”7,222,789.5元，“预付账款”411,000元长期挂账，以上挂账款项主要发生在2007年至2012年度支付款项，目前已经把仍有挂账的往来科目余额逐个进行倒查，对挂账形成的原因进行梳理，因挂账跨度时间较长，历史遗留问题较多、征地资金占用数额较大、收支账务处理方式不够规范、部分大额款项支付原始单据不完整，会计核算过程中使用往来科目较多，设立的明细科目不够具体、不够细，会计业务发生时账务处理所使用科目比较凌乱及随意，使部分科目资金来源不能从账面上一目了然，加上部分记账摘要说明不够具体，现任财务又不了解具体情况，造成成本支出难以理清，往来挂帐虚实难以分辨，无法清晰、完整、准确地清理公司整体财务状况，造成账务清理难度较大。且时任两位会计为聘用人员，现已辞职离开公司长期居住外地，当前难以安排时间回公司清理旧账。
二、关于债权、债务核算不真实的问题
关于虚增债权6,022,850.5元的问题，虚增债务36,600,000元的问题。2007年3月，时任会计将“税务机关统一代开发票”复印件作为附件，挂“其他应收款—广西大业（韦程特）”1,700,000元，2009年6月4日管委会与五吉公司征用土地费用结算时，已支付广西大业（韦程特）五吉公司土地平整费1,700,000元,未作相应调账处理，造成虚增债权的问题，于2019年8月进行补充记账完成整改。还有部分暂时未能整改的问题，需与时任会计了解当时账务处理的实际情况才能进行整改，如是遗漏原始单据未附凭证后，则补充完整单据。
三、关于国有资产管理不到位的问题
（1）对于国有资产未能保持增值的问题，根据市政府招商引资要求，公司在2007年至2012年间公司在东江产业园内建成了园区标准厂房和宿舍楼，资金投入1,677.48万元，面积为15501.32平方米。建园之初，为加快园区发展、吸引更多企业入驻，根据河池市招商引资优惠政策，为扶持企业做强做大，以比较优惠的租金价格先后与河池市水云轩中式家具股份有限公司、河池市柳穗饼家、广西河池市百裕服饰有限公司签订厂房租赁合同。截止2018年底，河池市水云轩中式家具股份有限公司欠交租金795,785元，河池市柳穗饼家欠交租金807,795元，所收取的租金占投入较低。近年来，由于经济市场不景气，园区内企业多为中小型企业，企业生产成本陡升，企业运营面临较大压力，造成不能按时缴纳或拖欠厂房租金。针对欠租问题，2018年，公司还通过起诉方式催租，有一定成效，今后将继续加大催租力度，提高标准厂房运营成效。
（2）对2012年至2017年，公司债权、债务5年以上未进行清理的问题，我公司已逐步清理了一部分债务，2016年来，先后退还河池市广投中燃征地预付款2,000,000元、吉洲新型建材有限公司1,360,000元、河池市CNG母站项目征地预付款1,900,000元、运达汽车运输有限责任公司4,519,950元、大任产业园征地指挥部3,600,000元、河池市双狮粮油有限公司预收征地2,500,000元及河池市恒盛混凝土有限公司项目预收款2,300,000元。
四、关于个人借款20000元长期未归还的问题
韦庆林（非本公司职工）于2012年12月借款20,000元长期未归还问题，2019年7月园区征地办联系韦庆林并要求其对借款情况进行书面说明，具体情况为：韦庆林当时受园区邀请，协助处理桂西北在东江社区建设项目征地受阻问题，借款20,000元用于该地块征地劳务和处理征地纠纷费用，工作结束后没有进行报账工作，故造成长期挂账。园区征地办相关人员认可该情况说明，认为情况属实。目前韦庆林已经补充相关领款手续，于2019年8月做好调账处理。
五、关于入园企业欠交场地租金1603580元的问题
2012年5月，我公司以比较优惠的租金价格先后与河池市水云轩中式家具股份有限公司、河池市柳穗饼家签订厂房租赁合同。截止2018年底，河池市水云轩中式家具股份有限公司欠交租金795,785元，河池市柳穗饼家欠交租金807,795元。近年来，由于经济市场不景气，造成不能按时缴纳或拖欠厂房租金。针对欠租问题，我公司已组织相关人员开展催租工作，2018年，通过起诉方式催租，有一定成效，目前河池市柳穗饼家已按时上交当月场地租金17,269元及每月补还原欠交租金5,000元。
六、关于未据实进行会计核算的问题
对虚增营业费用353404.8元，虚增收入16,278.8元的问题，2005年6月，时任会计在期初建账时，将管委会经营费用及银行存款利息过账到东江公司账户，并直接冲减东江公司专项支出及财务费用，记账凭证后无任何相关单据，因记账时间跨度久远，现任会计又不弄清楚款项的来龙去脉，需与时任会计了解当时账务处理的实际情况，如仅为遗漏原始单据未附凭证后，则补充完整单据；如确为虚增的债权、债务，待向领导汇报、班子会讨论通过后方能进行调账。
七、关于实收资本核算不真实的问题
对虚增实收资本1,000,000元、调减企业实收资本2,000,000元的问题。2005年6月，公司账面反映收到管委会转入银行1,000,000元，记入实收资本，而会计凭证无相关附件或转账凭证记录有该笔款项的收入。2005年10月，公司收到管委会投入实收资本2,000,000元调整到“应收账款”科目，直接冲减实收资本，凭证无附有相关调整依据。对此问题需与时任会计了解当时账务处理的实际情况后才能进行整改。
八、关于应交税金17333.82元长期挂账的问题
对2013年东江公司分别向原河池市地方税务直属分局和金城江国家税务局缴纳个人所得税和企业所得税17,333.82元，一直挂账，所得税未列入费用支出。根据原始单据记载，该款项向河池市地方税务局直属分局及金城江区国家税务局支付的个人所得税5.52元、企业所得税17,328.3元，并与时任会计了解处理情况，于2019年8月进行调账整改。
九、关于会计基础工作薄弱的问题
（1）对手续不完善支付征地补偿款38,035,519.42元，财务人员在无领导审批手续、无补偿款费用清单和收款方的收款凭据的情况下进行转付补偿款，需与时任会计了解当时账务处理情况，弄清各项环节不完善的原因，属遗漏的材料，则补充完善。
（2）对会计报表、会计账簿、会计凭证之间数据不对应的问题，一是2013年至2014年，时任会计何芳年末从电子帐打印明细账本时，对所要打印的“应收账款”、“长期借款”明细账科目没有勾选末级科目进行打印，使科目明细账末级科目打印不全，造成科目明细账与会计报表、会计账簿之间数据不对应，于2018年11月9日，时任会计何芳把2013至2014年明细账簿补充完整，完成整改。二是审计提出的2005年12月，公司资产负债表和总分类账中的应收账款明细账余额不一致的问题，当年会计记账纯手工记账，设立的明细科目不具体，科目凌乱，待与时任会计进一步核对清楚后才能作整改处理。三是2015年1月时任会计在月末生成资产负债表时，把固定资产金额错填列“递延资产—固定资产修理”栏目中，当年2月份已经把错误内容进行修正，完成整改。
（3）关于会计账目混乱的问题。造成账目混乱的原因一是审计报告提出的将2005年4月和5月公司将管委会记账凭证纳入本公司会计核算，通过核查原始单据发现，时任财务人员仅将该2个月会计凭证订入公司会计凭证，但对后面的账面数据不造成影响，加上时隔久远，故不再作调账处理。二是审计报告提出的“2005年10月，东江公司收到金城江矿山机械厂、福泉木材加工厂、金城江加油站耕地开垦费无相关原始凭证”的问题，经核查2006年3月7号记账凭证发现，后附的原始单据中提到以上企业2005年10月缴存相应费用到东江公司账户，但在该年度各月银行对账单中没有该款项进账记录，虽在原始单据中提到该事项，但该事项并未对具体的财务处理有直接影响，故此问题不需整改。
（4）对于新购入车辆及费用未纳入固定资产核算管理的问题，我公司于2013年7月，购买新车辆及费用共计547,435.62元，在“其他应付款—新购入车辆费用”科目中核算，经过对购入的4部车辆所有费用进行逐一核实，属购买车辆实际发生的费用501,268元,2019年8月已将该笔费用纳入公司固定资产管理核算，当时购买车辆保险和车辆其他费用共计46,167.62元，从公司管理费用中列支。
（5）对审计报告提出无形资产100,839,100元未及时进行账务处理，根据河池市原林科所资产划转及职工住房安置协调会（河池市人民政府办公室会议纪要第120期）的工作要求，我公司已于2017年11月10日将林权证无偿划转给市国投公司，并做好林权证移交手续。下一步将根据审计报告意见，结合无形资产实际情况，对该无形资产进行处置，减少该无形资产，于2019年8月作相应账务处理，完成整改。
十、关于其他需要整改的问题
对项目地块未取得该地块土地使用权的问题。由于土地征收涉及的农户多，在土地征收过程中被征地群众对国家补偿标准意见不一致，项目用地征收耗时过长，原计划项目用地迟迟未能落实，目前征地拆迁工作还在继续中，力争获得群众的理解与支持，尽快取得该地块土地使用权。
以上为我公司目前开展审计整改的进展情况，由于历史遗留问题较多，涉及管委会和东江公司两个账套，账目较为混乱、原始单据不完整，历任财务人员移居外地，难以抽出专门时间清理旧账，预计整改所需时间较长。在今后整改过程中，我公司将继续保持与审计部门沟通联系，随时汇报整改进展，按要求完成整改任务。
河池市东江产业开发总公司
2019年8月26日
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