河池市审计局对我委2015至2017年财务收支情况进行的审计已经完成，收到审计报告（河审社报〔2019〕11号）后，委领导高度重视，多次召开专题会议研究整改工作方案，并成立了审计整改工作领导小组，组长由覃国武常务副主任牵头，副组长由纪检组长、管委会副主任担任，成员从党政办、征迁办、财政局抽调组成，园区财政局组织财务人员对存在问题进行梳理，先易后难，有序开展整改工作。现将我委审计整改情况汇报如下：
违规发放征地劳务费、加班费、节日活动费、福利费239,927.3元问题
主动与审计部门对接，对审计报告提出的整改金额，理出清退名单后，按批次开展清退，第一批次为发放表签领手续完善的违规费用125,050元（36人），第二批次为发放签领手续不完善的违规费用115,407.30元，待时任会计予以确认后方能清退整改。截至目前，第一批次已清退款项59,650元（27人），未清退金额65,400元（9人，其中1人病逝），因涉及清退的部分人员已调离本单位，对第一批次未清退人员将继续由清退小组专人负责每天以电话、短信方式催缴。
根据审计报告提出的将园区技协账户余额上缴国库的审计意见，因技协账户2015年后不再使用，成为冻结账户，并且一些开户资料已经遗失，导致难以办理账户解冻，在征求市审计局意见后，同意把账户注销后将账户余额上缴财政。目前，已完成销户和余额上缴国库工作，余额较审计报告金额68,386.42元少1,400元，系2018年1月至2019年8月期间银行自动扣除的20个月的账户管理费（70元/月）。
以外出考察学习名义公款外出旅游
2011年11月园区技协将学习考察费22,500元转至旅行社（无考察内容和人员）问题。因时任会计已常年在外地生活，目前未能安排时间来配合审计整改，单从原始单据无法知晓具体情况，待时任会计作出情况说明后方能进行整改。
2013年3月园区技协以文体活动名义将学习考察费12,000元转至旅行社（有合同，实际为去贵州三天二夜考察费）问题。通过与时任会计电话联系，其表示该笔为当时单位所有女职工三八节活动，已电话责成时任财务人员在尽快理清，否则由会计个人承担责任。
个人借款长期未还
覃选2013年借款20,000元长期未还问题。覃选已于2018年4月归还欠款完成整改。
陈铁个人欠款55,000元长期未还问题。清退小组已将还款通知书发放给陈铁同志，在通知书规定期限内，未见其还款，经与该同志沟通，如不按期归还，则采取扣发工资的措施进行还款。
四、债权、债务长期未进行清理
该项问题为整改难度最大的问题，管委会账套中存在大量的长期挂账，导致债权债务反映不真实，主要原因：一是时任会计账务处理不规范，未做到收支一条线，同一个项目多个往来科目挂账，甚至管委会、东江公司两套账均有挂账，导致往来挂账清理难度较大；二是往来挂账跨度时间久远，现任财务不了解来龙去脉，历任的2位财务人员为退休人员、外聘人员（已辞职），现已移居外地或常住外地，往来债权债务由于涉及面广，时间跨度太长，业务量大，目前正逐步列出清单，下一步由当时的当事人逐步核实确认并说明原因，争取到11月底前整改完毕；三是往来挂账多涉及征地、场平、预借企业征地款、财政回拨土地成本等内容，涉及土地的会计核算较为复杂，加上账务处理不规范、部分大额款项支付原始单据不完整，现任会计又不了解具体情况，无法确定挂账金额为哪个地块哪个项目，又冲销哪些会计科目，故清理难度较大。目前，对长期挂账的债务债权余额进行了初步整理，情况如下：
应收账款8,167,175.40元。款项多为以前年度支付，主要用于预付：河池化工总厂1,694,500元，为2008年7月支付河池化工厂土地及设备折旧费；易多收土地置换372,675.40元，为2009年6月付虎鹰易多收置换土地补偿款；东江镇上沙里队6,100,000元，为2009年3月付上沙里补偿款。应收账款清理难的原因：这些项目都已完工投产，由于当时财务人员业务不熟，记账、挂账不规范，且未按规定及时作账务处理。而当时知晓项目情况的人员都已调离，现我委无人了解当时的真实情况，如要作调账处理较为困难。
预付账款220,000元。款项为预付东江镇政府征地劳务费、工作经费，暂时无法清理原因是原始单据未注明为哪个地块，无法分摊到相应地块土地成本。
（三）其他应收款90,199,797.79元。款项主要用于支付：
1.耕地开垦费等14,898,392.40元。为园区成立以来所支付的土地指标费用，暂时无法清理的原因是：一是款项支付时仅按土地批次付款，未列明该批次的地块为哪些项目，故后面进行土地成本核算时无法分摊到相应地块，地块成本收回后无法准确进行相应冲销；二是许多土地缴纳了土地指标费，但土地久征不下，尚未完成供地，故导致长期挂账，成本无法冲销；三是某些地块指标费在管委会支付，土地补偿款又在东江公司支付，导致单个地块土地成本零零散散，核算难度大。待理清已结算地块的土地成本后方能作部分冲销。
2.东江产业开发总公司72,741,975.39元。为2007年至2017年东江公司借管委会款项，东江公司借款后主要用于支付：征地款（约1,398.43万元）、工程款（约348.22）、项目前期费（约245.41万元）、退回企业预付土地款（约4,632.23万元）、其他用途（约649.90万元）。清理难度大的原因：一是土地久征不下，资金未回笼；二是已完成招拍挂地块返还的土地成本财政局未按实际成本全额回拨，而是扣除以前年度园区管委会欠财政局款项后再拨付的，故财政返还的已完成招拍挂的土地成本有可能既反映在当年“财政补助收入”、又反应在以前年度“短期借款—市财政局”科目，而以前年度所借财政局款项在使用时有可能是借款或者拨款给了东江公司进行征地、基础设施建设等，故想要清理这部分往来，所涉及科目较多较为复杂，较难核算清楚。三是东江公司目前无资金可以归还园区管委会。初步整理，发现对2015-2017年东江公司新增的借款，待与市财政局理清短期借款情况后，可将“短期借款—市财政局”中财政局抵消的债务确认为收入，拨给东江公司归还企业预付款的资金进行列支，方可进行冲销部分账面余额。
3.场地平整费2,500,000元。为垫付飞燕、玉动、锐驰土地凭证费，付款单据后无每家企业实际金额，难以确定每家企业场平费用，也不清楚应由企业承担还是由管委会同意负责“三通一平”，待与时任会计确认、寻找相关文件依据后方能进行整理。
4.征地劳务费39,430元。为2012年第三批次用地征地劳务费，原始单据后未注明具体地块具体项目，可暂时将该科目余额一起归集到“其他应收款—耕地开垦费、新增建设用地有偿使用费等”会计科目，待理清土地成本后进行冲销。
（四）短期借款82,134,300元。债权人及金额分别为：市财政局5,404,300元，广西建工集团7,000,000元,金城江区征地拆迁管理中心5,600,000元，市国投公司15,000,000元，广西虎鹰水泥有限公司250,000元,广西易多收生物科技有限公司280,000元。短期借款整理情况如下：
1.短期借款—市财政局5,404,300元。历年来，在财政局预先拨付未结算的土地成本给园区使用时，园区多作为借款性质先记账，市财政局到真正结算土地成本时，则采取分次从应返还的土地成本中扣除了原先园区已记作借款的部分金额后，再返还部分土地成本，故导致前面预拨的成本记入“短期借款—市财政局”科目，后拨的土地成本则记入了当年“财政补助收入”科目核算，因市财政局从应返还的土地成本中直接抵消欠款，导致实际的征地成本仅有空数未能实际归位，而以前所垫付的征地成本又有可能涉及管委会和东江公司两套账的多个科目，加上原来借得财政局款项后，支出时未在支出科目进行，零散在管委会或东江公司两套账不同的往来科目进行了支出，现在要再倒推回去进行“冲销借款→确认收入→成本归集→资金结余”的核算，难度较大。目前正与财政局核对借款余额、历年来冲销借款数等，待理清后将财政历年核销的借款确认收入，找出相应当时资金支出科目，方能进行相应调账。
2.短期借款—广西建工集团7,000,000元。经查询原始单据，为时任会计记账错误造成，实际应为欠广西虎鹰水泥有限公司欠款，待时任会计签字确认后，可作调账处理。
3.短期借款—金城江区征地拆迁管理中心5,600,000元。为用于解决东江上沙里土地平整费用，待土地成本回笼后方可归还。
4.短期借款—市国投公司15,000,000元。拨款之初是借市国投公司款项用于转给东江公司归还园区企业预付的土地款，后又作为园区欠财政款项，财政从园区后面结算的土地成本中分次抵消，待与财政理清借款情况后方能进行调账。
5.广西虎鹰水泥有限公司250,000元。借款用于虎鹰易多收土地置换缴税，待土地结算后方能归还。
6.广西易多收生物科技有限公司280,000元。借款用于虎鹰易多收土地置换缴税，待土地结算后方能归还。
（五）其他应付款22,846,801.53元。款项主要来源为：博东预付征地和平整费2,772,967.73万元、博东土地款506,757.8元、玉动公司预付土地款1,981,528元、飞燕公司预付土地款592，143元、汗邦汽配公司预付土地款500，000元 、市财政回拨百能地块成本2028800元、市财政回拨玉动地块成本7471500元、市财政回拨锐驰地块成本7,028,000元等。
目前，通过对该长期挂账初步整理，发现短时间内难以清理，主要原因：一是账面未找到博东项目场地平整和土地款支付时所挂账科目，无法冲销；二是玉动、百能、锐驰地块成本实际支出时所涉及会计科目不明晰（成本有土地指标费、土地补偿款、土地平整等几项），且有可能既有在管委会列支，又在东江公司列支的情况，涉及科目多，涉及两个账套，情况较为复杂，故市财政局即便回拨了土地成本，仍然难以冲销原先已垫付的土地成本，需时任会计进行整理方能完成整改；三是飞燕、玉动、汗邦三家公司预付的土地款园区管委会暂无资金归还，暂时无法清理。
五、财政回拨征地成本16,528,300元长期挂往来账
该部分长期挂账的财政回拨征地成本主要为：百能公司土地成本2,028,800元，玉动公司土地成本7,471,500元，锐驰公司土地成本7,028,000元，该3个地块成本实际支出时所涉及会计科目不明晰（成本有土地指标费、土地补偿款、土地平整等几项），且有可能既有在管委会列支，又在东江公司列支的情况，涉及科目多，涉及两个账套，情况较为复杂，故市财政局即便回拨了土地成本，仍然难以冲销原先已垫付的土地成本，需时任会计进行整理方能完成整改。
六、虚增债务7,000,000元
经比对核实原始账簿资料，原因是财务人员更迭期间期初余额录入错误造成的，新任财务人员在2012年录入期初余额时，凭空将“短期借款—广西虎鹰水泥有限公司”科目上年结转余额700万元减少为0，而“短期借款—广西建工集团”明细科目上年结转余额0却增加为700万元，故从原始资料看，该问题可以认定为期初余额录入错误造成，但还需与时任财务人员进一步核实后方能进行账务调整。
七、会计核算不正确
2015至2017年部分项目前期经费仅作为费用列支，未纳入“在建工程”成本进行核算，造成会计核算不正确的问题。已在2018年7月进行补充记账完成整改。
八、经费支出未按规定使用公务卡结算
针对2015至2017年部分经费支出未按规定使用公务卡结算的问题，目前，在日常工作中，进一步强化公务卡使用的重要性，要求干部职工非特殊情况尽量使用公务卡或转账方式进行结算。另外，对接单位开户行理出尚未办理公务卡的职工名单后，集中收集材料，向银行申请办理公务卡，目前银行正在办理新的一批公务卡。
九、部分合同（协议）签订手续不完善
针对部分合同（协议）签订手续不完善的问题，报告中所提的部分合同目前已履行完毕，对正在履行中的广西广投中燃清洁能源有限公司《入园协议书》补充完善了签订手续，并要求党政办及经办人今后在进行合同签约盖章时要对合同格式严格把关。
其他问题
永康二路决策失误，造成重大投资损失的问题。
2008年由我委负责实施建设的东江园区永康二路项目，于2009年3月竣工验收投入使用，所建道路未到设计使用年限前就已损坏，审计报告指出：决策失误，造成重大投资损失。经查找对照，其主要原因：一是该道路是博东公司运输甘蔗进厂的主干道，而博东公司又是我市纳税大户，当时为赶在当年甘蔗榨季前完工使用，故所选用耗时较短却不符合实际的城市道路设计标准的设计方案；二是永康二路为博东公司、虎鹰公司两家企业运输原材料和产成品的出入厂主干道，过往车辆多为高吨位的重载货车，多年来道路一直在超负荷使用，故在未到使用年限前就已损坏。今后，我委将吸取永康二路投资决策失误的教训，在实施重大项目建设过程中，认真开展项目考察、可行性研究分析、环评论证、规划设计等各项前期工作，并对项目实施过程进行监督，保证项目建设决策科学、质量过硬。
资产负债率高，偿债风险大。
审计报告提出的园区资产负债率高、偿债风险的问题，主要原因：一是因财务核算不准确，债权债务长期挂账，导致账面资产负债数据反映不真实；二是东江园区部分土地久征不下，垫付大量征地成本，资金无法回笼，而所垫付征地成本多为企业预付款，故偿债压力较大。针对该问题，我委将加大力度对历年来债权债务进行全面清查，在确保真实完整反映债权债务的基础上，进一步控制资产负债率过高带来的偿债风险。
（三）单位内部管理
对审计报告所提出的审计建议，我委将进一步建立健全单位内控制度建设，加强财务人员培训，不断提升财务核算水平，强化风险管理建设，努力提高资金使用效益。
以上为我委目前开展审计整改的进展情况，由于历史遗留问题较多，涉及管委会和东江公司两个账套，会计核算较为复杂，且历任财务人员移居或常住外地，难以抽出专门时间清理旧账，故整改时间将会持续较长一段时间。在今后整改过程中，我委将继续保持与审计部门联系，随时将整改情况进行汇报，确保按要求完成整改任务。
河池市工业园区管理委员会
2019年8月22日
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