为深入贯彻中央办公厅 国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》，切实履行好财会监督主责，根据《中华人民共和国会计法》《财政部关于组织地方财政部门开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2023〕5号）和《广西壮族自治区财政厅关于组织开展2023年度会计监督检查工作的通知》（桂财监〔2023〕78号）等文件要求，结合我市实际，我局决定对河池市残疾人联合会等5家单位的2022年度会计信息质量进行监督检查。现将我局2023年度会计信息质量检查单位名单及检查的目的、内容和重点公示如下：
一、会计监督检查单位名单
3家行政事业单位：河池市残疾人联合会、河池市就业服务中心、河池市庆远林场；2家企业单位：河池市公共交通公司、河池市粮食和物资储备公司。
二、检查目的
通过对行政事业单位和企业会计信息质量实施监督，了解单位财务会计制度执行情况，加强我市行政事业单位和企业财务和预算管理，合理控制成本、费用，提高管理水平，提升资源使用效益。
三、检查内容
主要是对2022年度行政事业单位和企业会计信息质量进行检查，必要时延伸检查相关年度和相关单位。重点关注以下几个方面内容：
（一）行政事业单位会计信息质量检查方面
1.政府会计制度执行情况。（1）经济业务事项的账务处理是否准确，会计核算是否规范，财务会计报告编制是否真实完整。
（2）单位所有收支等经济业务事项是否都在单位会计账簿核算，是否编入财务报表反映。（3）是否在公用经费、其他交通费、会议费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支“三公”经费。（4）是否在公用经费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支会议费和培训费。（5）是否将本单位的收入违规转移到所属单位或协会、工会、培训中心、服务中心等单位管理和使用。（6）已完工的在建工程是否及时结转固定资产。
2.单位财务管理情况。（1）财务管理制度是否健全，会计基础工作是否规范。（2）会计信息、会计凭证是否真实、完整，报销凭证是否合规，发生支出事项时是否按照规定审核各类凭证的真实性、合法性。（3）出纳是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（4）是否实行会计、出纳岗位工作人员轮岗制度，明确轮岗周期，如不具备轮岗条件是否采取专项审计等替代控制措施。
3.部门预算编制情况。（1）部门预算编制是否科学合理，单位的所有收入、支出是否全部纳入部门预算管理，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入以及其他收入等管理和使用情况。（2）是否按照规定的支出标准、范围、内容、方式等编制预算。项目支出预算编制是否按规定细化到具体单位、具体金额和具体支出用途，是否明确区分本级支出和补助市县支出等。（3）是否按规定编制预算绩效目标。
4.部门预算执行情况。（1）财政资金拨付是否符合国库集中支付规定，是否违规向单位实有资金账户或下属单位划拨资金。（2）单位的各项支出是否严格按照预算批复的额度和开支范围执行预算，是否虚列支出，是否违规发放津补贴，是否存在公款支付应由个人负担的物业费、水电费，基本支出是否挤占项目支出等。（3）支出进度是否合理，是否挤占挪用，是否擅自调整项目支出、超预算或者无预算安排支出，是否违规扩大支出范围、标准。（4）新增资产是否超标准、超范围购置。（5）是否存在使用虚假票据套取资金的情形。（6）结余结转资金是否及时清理盘活，结余资金及连续两年未用完的结转资金是否按规定上缴财政。（7）非税收入是否按规定及时、足额上缴财政。（8）是否违规出借财政资金。（9）往来款项是否长期挂账不及时清理。是否违规将属于单位的收入、支出放在往来科目核算，不作单位收入、支出反映。
5.内部控制体系建设情况。（1）是否建立健全内部控制体系，是否建立健全内部控制管理制度。（2）是否建立健全内部监督检查制度，是否定期开展内部监督检查。
6.其他违反财务会计制度、预算管理有关制度的行为。
（二）企业会计信息质量检查方面
1.企业内部管理制度和财务管理制度是否健全，会计机构设置和人员配备是否合规；会计基础工作是否健全规范。
2.企业会计核算是否严格执行会计准则、会计制度，对收入、成本费用的确认是否真实，是否存在账外设账或公款私存等行为。
3.企业财务报表的编制是否充分完整，是否存在编制虚假报表、调节粉饰利润等会计造假行为。
4.企业是否按规定依法申报缴纳相关税费，是否存在故意偷逃国家税费行为。
5.企业获得的财政补助资金是否规范管理和使用。
6.有关企业会计信息质量检查的其他事项，如关注是否有代理记账机构参与上述相关违法行为。
四、欢迎社会各界人士对上述公示单位进行举报
五、联系方式
联系单位：河池市财政局财政监督科
地 址：河池市财政局（河池市宜州区中山大道6号F区）
电 话：0778-2107292电子邮箱：hcczjd@163.com
河池市财政局
2023年6月26日
公开方式：主动公开
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